Tema 9. Gestión de tesorería

1. Gestión de Tesorería:    

La gestión de tesorería es el proceso de administrar eficazmente los flujos de efectivo de una empresa. Implica monitorear y controlar los ingresos, gastos y disponibilidad de efectivo para garantizar que la empresa tenga suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones financieras.

1.1 Libro Registro de Caja:

El libro registro de caja es un documento contable donde se registran todas las transacciones en efectivo realizadas por la empresa. Esto incluye tanto los ingresos como los gastos en efectivo. Mantener un registro detallado de las transacciones en efectivo es fundamental para rastrear el flujo de efectivo de la empresa y garantizar la precisión de los registros contables.

1.2 Recuento y Arqueo de Caja:

El recuento y arqueo de caja es el proceso de contar físicamente el efectivo en caja y compararlo con los registros contables. Este proceso ayuda a verificar la exactitud de los registros de efectivo y a detectar posibles errores o irregularidades. Es una práctica importante para garantizar la integridad de los registros financieros de la empresa.

1.3 Libro de Registro de Bancos:

El libro de registro de bancos es un registro contable donde se registran todas las transacciones bancarias realizadas por la empresa, como depósitos, retiros, transferencias y cheques emitidos. Este libro es importante para mantener un registro preciso de las actividades bancarias de la empresa y reconciliar los registros contables con los estados de cuenta bancarios.

1.4 Conciliación Bancaria:

La conciliación bancaria es el proceso de comparar los registros contables de la empresa con los estados de cuenta bancarios para garantizar que coincidan. Esto implica identificar y reconciliar las diferencias entre los saldos contables y bancarios, como cheques pendientes de cobro o depósitos no registrados. La conciliación bancaria es crucial para detectar errores o fraudes y garantizar la precisión de los registros financieros de la empresa.

2. Otros Libros de Registro de Gestión de Tesorería:

Además de los libros mencionados anteriormente, existen otros registros contables relacionados con la gestión de tesorería, como el control de cobros y pagos a crédito, y el registro de efectos comerciales. Estos libros son importantes para mantener un registro de las transacciones comerciales y gestionar eficazmente los flujos de efectivo de la empresa.

3. Cuentas Corrientes Bancarias:

Las cuentas corrientes bancarias son cuentas utilizadas por la empresa para realizar transacciones bancarias, como depósitos, retiros y pagos. Es importante mantener un registro preciso de las actividades en las cuentas corrientes para monitorear el flujo de efectivo de la empresa y garantizar la disponibilidad de fondos para cubrir las obligaciones financieras.

3.1 Liquidación de la Cuenta Corriente Bancaria:

La liquidación de la cuenta corriente bancaria es el proceso de calcular el saldo final de la cuenta al final de un período contable. Esto implica reconciliar los registros contables con los estados de cuenta bancarios y ajustar el saldo por cualquier diferencia identificada.

3.2 Liquidación de la Cuenta de Crédito:

La liquidación de la cuenta de crédito es el proceso de calcular el saldo final de una cuenta de crédito utilizada por la empresa. Esto implica revisar los registros de transacciones y calcular los intereses devengados, pagos realizados y saldo pendiente de la cuenta de crédito.

4. Previsión de Tesorería:

La previsión de tesorería es el proceso de estimar los flujos de efectivo futuros de la empresa para planificar y gestionar eficazmente sus necesidades de efectivo.

4.1 Planificación de la Tesorería:

La planificación de la tesorería implica analizar los ingresos y gastos esperados de la empresa y determinar las necesidades de efectivo para cubrir las obligaciones financieras. Esto ayuda a garantizar que la empresa tenga suficiente liquidez para operar sin problemas.

4.2 Presupuesto de Tesorería:

El presupuesto de tesorería es un plan financiero que detalla los ingresos esperados, los gastos y las necesidades de efectivo de la empresa para un período específico. Es una herramienta importante para controlar los flujos de efectivo y garantizar la estabilidad financiera de la empresa.

4.3 Solución a Problemas de Tesorería:

La solución a problemas de tesorería implica identificar y abordar cualquier problema o desafío relacionado con la gestión de efectivo de la empresa, como la falta de liquidez o problemas de flujo de efectivo. Esto puede implicar ajustar el presupuesto, renegociar términos de pago con proveedores o buscar fuentes alternativas de financiamiento.

4.4 Herramientas Informáticas para el Presupuesto de Tesorería:

Existen varias herramientas informáticas disponibles para facilitar la elaboración y gestión del presupuesto de tesorería, como software de planificación financiera y hojas de cálculo.